Mức rút tối thiểu bắt buộc

Mức bắt buộc bằng số dư ngày 31 tháng 12 của năm trước chia cho hệ số của tuổi bạn đạt trong năm, lấy từ Bảng Tuổi thọ Thống nhất của IRS. Bảng này được thay từ năm 2022 bằng một bảng có tuổi thọ dài hơn, nên hệ số lớn hơn và mức phải rút nhỏ hơn so với bảng cũ.

Hệ số giảm dần theo tuổi, nên tỷ lệ phải rút — bằng 100 chia hệ số — tăng mỗi năm và không phụ thuộc vào số dư hay lợi suất. Đây là con số duy nhất trên trang mà bạn hoàn toàn không kiểm soát được.

Tuổi bắt buộc bắt đầu rút do năm sinh quyết định, và nó đã được nâng hai lần: 72 với người sinh từ 1950 trở về trước, 73 với người sinh từ 1951 đến 1959, và 75 với người sinh từ 1960. Riêng người sinh năm 1959 nằm trong một chỗ soạn thảo chưa rõ ràng của luật; công cụ theo hướng giải quyết trong dự thảo quy định là 73 tuổi, nhưng nếu bạn sinh năm 1959 thì nên xác nhận lại thay vì tin vào con số này.

Có dòng trong bảng và có nghĩa vụ rút là hai chuyện khác nhau. Bảng có hệ số từ tuổi 72, nhưng người sinh năm 1960 chỉ bắt đầu phải rút ở tuổi 75 — nên ở tuổi 73 họ có hệ số 26,5 trong bảng và không phải rút đồng nào. Đọc theo bảng thay vì theo tuổi bắt buộc sẽ tính sớm hai năm.

Số dư đảo chiều muộn hơn người ta tưởng, nhưng sớm hơn mức lợi suất gợi ý. Khoản rút được lấy ra trước rồi mới tính lợi nhuận trên phần còn lại, nên số dư cuối năm bằng số dư đầu năm nhân (1 − 1/hệ số) rồi nhân (1 + lợi suất). Tài khoản còn tăng khi 1/hệ số nhỏ hơn lợi suất chia (1 + lợi suất) — ở mức 7% thì ngưỡng là 6,54% chứ không phải 7%. Vì thế tuổi 85 với 6,25% vẫn còn tăng, còn tuổi 86 với 6,58% đã bắt đầu giảm. Bộ kiểm thử quét quan hệ này qua sáu mức lợi suất thay vì chốt một điểm đảo chiều.

Phần thiếu so với mức bắt buộc chịu thuế phạt 25%, giảm còn 10% nếu được sửa trong vòng 2 năm. Mức phạt này từng là 50% và được SECURE 2.0 hạ xuống. Số tiền phạt tính trên phần thiếu, không phải trên toàn bộ khoản phải rút.

Công cụ dùng Bảng Tuổi thọ Thống nhất, tức bảng áp cho phần lớn người giữ tài khoản. Nếu người thụ hưởng duy nhất của bạn là vợ hoặc chồng kém hơn mười tuổi, luật cho dùng một bảng khác với hệ số lớn hơn, nên mức phải rút thấp hơn — mọi con số ở đây khi đó là giới hạn trên. Tài khoản thừa kế theo một bộ quy định hoàn toàn khác và không có trong công cụ này.